طراحی و تبیین الگوی پیش‌بینی رشد اقتصادی با رویکرد حسابداری

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 دانشیار حسابداری، دانشگاه شهید بهشتی، تهران، ایران.

2 دانش‌آموختۀ دکترای حسابداری، دانشگاه شهید بهشتی، تهران، ایران.

چکیده

مقالۀ حاضر قدرت توضیحی اطلاعات حسابداری مالی شامل فعالیت‌های عملیاتی، تأمین مالی و سرمایه‌گذاری را در پیش‌بینی تغییرات تولید ناخالص داخلی (رشد اقتصادی) اندازه‌گیری می‌کند. بدین منظور با تفکیک تولید ناخالص داخلی به چهار بخش اصلی اقتصاد (کشاورزی، خدمات، نفت و صنعت و معدن) سعی در ارائه رویکردی نوین در پیش‌بینی متغیرهای اقتصادی است. تعداد زیاد، ناشناخته بودن عوامل مؤثر و همچنین وجود روابط غیرخطی میان اطلاعات حسابداری و اقتصادی منجر به این شده است تا از ترکیبات متعدد الگوی‌های هوش مصنوعی شامل شبکه‌های عصبی، الگوریتم ژنتیک و الگوریتم پرواز پرندگان استفاده شود. نتایج برآورد الگوی‌های مذکور بازه زمانی ۱۳۸۵ الی ۱۳۹5 نشان می‌دهد که الگوی ترکیبی شبکۀ عصبی و الگوریتم پرواز پرندگان از دقت بیشتری در قیاس با الگوی ترکیبی شبکۀ عصبی و الگوریتم ژنتیک برخوردار است. همچنین نتایج بیانگر آن است که اثربخشی فعالیت‌های عملیاتی خصوصاً سودهای حسابداری در پیش‌بینی تولید ناخالص داخلی بیشتر از فعالیت‌های تأمین مالی و سرمایه‌گذاری است. علاوه بر این، نتایج دلالت بر آن دارد که از میان بخش‌های مختلف اقتصادی، ارتباط میان اطلاعات حسابداری و بخش صنعت و معدن قابل ملاحظه‌تر است. پیامد اصلی پژوهش حاضر ارتباط مؤثر میان اطلاعات حسابداری و اقتصادی است که باید در تصمیم‌گیری‌های مالی و اقتصادی لحاظ گردد.

کلیدواژه‌ها


پورحیدری، امید، اعظمی، زینب. (1389). شناسایی نوع اظهارنظر حسابرسان با استفاده از شبکه‌های عصبی. دانش حسابداری، 1(3)، 97-77.
دموری، داریوش، فرید، داریوش و اشهر، مرتضی. (1390). پیش‌بینی شاخص کل بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از الگوریتم پرواز پرندگان و مقایسۀ آن با الگوهای سنتی. دانش حسابداری، 2(5). 30-7.
میر فخرالدینی، حیدر. میبدی، حمید. مروتی، علی. (1392). پیش‌بینی مصرف انرژی ایران با استفاده از الگوی ترکیبی الگوریتم ژنتیک- شبکۀ عصبی مصنوعی و مقایسه آن با الگوهای سنتی، پژوهش‌های مدیریت در ایران، 17(2)، 222-197.
نقدی، سجاد. (1393). پیش‌بینی سود هر سهم شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار  تهران: مقایسۀ الگوی‌های سری زمانی، شبکۀ عصبی و الگوریتم ژنتیک، پایان‌نامۀ کارشناسی ارشد حسابداری، دانشگاه شهید بهشتی.
Arabmazaryazdi, M., Naghdi, S. (2013). Debt policy prediction by neural networks combined with hybrid genetic algorithm and particle swarm optimization, International Journal of Management Perspective, 2(5), 43-55.
Gaertner, F.B., Kausar, A., Steele, L.B. (2016). The usefulness of negative aggregate earnings changes in predicting future gross domestic product growth, FARS mid-year meeting, Nanyang Technological University.
Demori, D., Darioush, F., Ashar, M., (2011). Predicting Tehran Stock Market aggregete index with particle swarm optimization and comparsion with traditional models, Journal of Accounting Knowledge. 2 (5), 7-30 [In Persian].
Gallo, L., Hann, R., Li, C. (2013). Aggregate earnings surprises, monetary policy, and stock returns. The 2013 JCAE Symposium, University of Maryland.
Hann, R., Lee, H., Li, C. (2015). Do large firms tell us more about the macro economy? Evidence from managers’ financing decisions, American Accounting Association Annual Meeting. Conference on Teaching and Learning in Accounting. New York.
Haung, M. (2015). Predictive power of aggregate accounting earnings growth for growth of future GDP. Master Thesis, Eastern Illinois University.
Kennedy, J., Eberhart, R.C. (1995). A new optimizer using particle swarm theory. 6th International Symposium on Micro Machine and Human Science. Nagoya, Japan, 39–43.
Konchitchki, Y., Patatoukas, P.N. )2014a(. Accounting earnings and gross domestic product, Journal of Accounting and Economics, 57(1), 76–88.
Konchitchki, Y., Patatoukas, P.N. (2014b). Taking the pulse of the realeconomy using financial statement analysis: Implications for macro forecasting and stock valuation. The Accounting Review, 89(2), 669–694.
Konchitchki, Y., Patatoukas, P.N. (2016). From forecasting to nowcasting the macro economy: A granular-origins approach using accounting earnings data, Review of Accounting Studies Conference.
 Kothari, K. (2001). Capital market research in accounting. Journal of Accounting and Economics, 31, 105–231.
Kothari, S.P., Shivacumar, L., Urcan, O. (2013). Aggregate earnings surprises and inflation forecasts. Working Paper. MIT.
Lev, B., Thiagarajan, S.R. (1993). Fundamental information analysis, Journal of Accounting Research, 31(2), 190-215.
Mirfakhraddiny, H., Babaei Meybodi, H. and Morovati, A. (2013). Forecast consumption energy of Iran using hybrid model of artificial neural networks and genetic algorithms and Compared with traditional methodes, Management Research in Iran. 17(2), 197-222 [In Persian].
Naghdi, S. (2014). Forecasting EPS of Iranian listed companies: A comparison of Time series, neural network and genetic algorithms models. Master Thesis, Shahid Beheshti University [In Persian].
Nallareddy, S., Ogneva, M. (2017). Predicting restatements in macroeconomic indicators using accounting information, The Accounting Review, 92 (2), 151-182.
Pourheidari, O., Azami, Z. (2008). Identifying auditors’ opinions with neural networks. Journal of Accounting Knowledge. 1(3), 77-97 [In Persian].
Shivakumar, L., and Oktay, O. (2014). Why do aggregate earnings shocks predict future infation shocks? 11th London Business School Accounting Symposium. London.
Sumiyana, S. (2014). Could the Aggregate of Accounting Earnings Predict Gross Domestic Products, Economics and Business seminar, University Gadjah Mada.
Teräsvirta, T. (2005). Forecasting economic variables with nonlinear models, SSE/EFI Working Paper, Series in Economics and Finance 598, Stockholm School of Economics.