@article { author = {Khodami Pour, Ahmad and Malekinia, Rahimeh}, title = {Conditional conservatism and further negative news in the companies listed in Tehran Stock Exchange}, journal = {Journal of Accounting Knowledge}, volume = {3}, number = {10}, pages = {7-27}, year = {2012}, publisher = {Shahid Bahonar University of Kerman}, issn = {2008-8914}, eissn = {2476-292X}, doi = {10.22103/jak.2012.442}, abstract = {     The purpose of this study is to investigate the effects of conditional conservatism imposed by the companies on further negative news. The methodology of the study is quasi experimental; to test the first hypothesis a logit regression method and to test the second hypothesis, an ordinary least squares method are used. The statistical society includes companies accepted in Tehran Stock Exchange, and the time span of the study is from the beginning of 2003 up to the end of 2010. To measure the conditional conservatism imposed by the companies a non-operating accruals model of Givoly and Hine (2000) is used. The results indicate that there is a negative and significant relationship between conditional conservative and the likelihood of further negative news. The results also indicate lack of significant linear relationship between conditional conservatism and market reaction to good and bad news of the companies. Furthermore, a significant relationship between the size of company and its degree of financial leverage, with unusual efficiency of the company was approved.}, keywords = {Conservatism,Conditional Conservatism,Good News,Bad News}, title_fa = {بررسی رابطه بین میزان محافظه‌کاری شرطی و اخبار منفی آینده در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {در این پژوهش، رابطه بین میزان محافظه‌کاری شرطی اعمال شده و احتمال اخبار منفی آینده مورد بررسی قرار گرفته است. برای آزمون فرضیه‌های تحقیق از روش‌های رگرسیونی لاجیت و حداقل مربعات معمولی استفاده شده است. این پژوهش در دوره زمانی 8 ساله، از سال 1381 تا سال 1388 و بر روی نمونه‌ای متشکل از 60 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران انجام شده است. بر اساس محافظه­کاری شرطی؛ اخبار بد (زیان‌ها) علیرغم قابلیت تایید پایین، در دوره جاری شناسایی می­شوند، اما شناسایی اخبار خوب (سودها) تا زمان احراز شرط قابلیت تایید لازم، یعنی تا دوره‌های آینده به تأخیر می‌افتد. از این رو انتظار می‌رود که  شرکت‌های که میزان بالاتری از محافظه‌کاری شرطی را اعمال می‌کنند، به واسطه شناسایی به‌موقع اخبار بد؛ احتمال انتشار اخبار بد آینده در مورد آنها کاهش می‌یابد. لذا، به نظر می‌رسد که بین میزان محافظه­کاری شرطی اعمال شده و احتمال اخبار منفی آینده، رابطه منفی وجود داشته باشد.      یافته‌های تحقیق نشان می‌دهد که رابطه منفی و معنادار بین محافظه‌کاری شرطی اعمال شده و احتمال اخبار منفی آینده وجود دارد. همچنین، نتایج حاکی از عدم وجود رابطه معنادار بین محافظه‌کاری شرطی و واکنش بازار به اخبار خوب و بد شرکت‌ها است. علاوه براین، وجود رابطه معنادار بین اندازه شرکت و درجه اهرم مالی آن با بازده غیرعادی شرکت مورد تایید قرار گرفت.}, keywords_fa = {محافظه‌کاری,محافظه‌کاری شرطی,اخبار خوب,اخبار بد}, url = {https://jak.uk.ac.ir/article_442.html}, eprint = {https://jak.uk.ac.ir/article_442_2c826cb6fcf94c33a5266b53da1eaa20.pdf} } @article { author = {Rahmani, Ali and Bashiri Manesh, Nazanin and Shahrokhi, Seyedeh Smaneh}, title = {Effects of Management Earnings Forecasts on Future earnings response coefficient}, journal = {Journal of Accounting Knowledge}, volume = {3}, number = {10}, pages = {29-50}, year = {2012}, publisher = {Shahid Bahonar University of Kerman}, issn = {2008-8914}, eissn = {2476-292X}, doi = {10.22103/jak.2012.443}, abstract = {Management earnings forecasts and their characteristics may provide a signal about managers’ private information and/or confidence in their assertions. The signal allows investors to understand the relationship between management forecasts and future earnings better, taking investors to price securities accordingly. The purpose of this paper is to investigate whether issuance of management forecasts and characteristics of the forecasts affect the relationship between returns and future earnings. In this study, use of the FERC is particularly appropriate because various characteristics of management forecasts could have implications for the prediction of future earnings. A forecast with characteristics that improves ability of investors to predict future earnings should result in stock prices that better predict future earnings, and results in a higher FERC.  We follow Gelb and Zarowin (2002) , Tucker and Zarowin (2006) and Choi and et al(2008)in Our empirical tests, which use 347 firm/year observations from 2006 to 2011. Our empirical findings showed management forecasts affect the association between returns and future earnings, if management forecasts are more frequent and precise. Moreover, we extend models further with control variables such as firm size, growth and profitable to the control for possible correlated omitted variables. Our empirical findings showed that management forecasts affect the association between returns and future earnings if management forecasts are more frequent and precise. Forecasts with the}, keywords = {Keywords: Management Earnings Forecast,FERC,Forecast Haracteristics}, title_fa = {بررسی اثر انتشار پیش بینی سود بر ضریب واکنش سود آینده}, abstract_fa = {     پیش­بینی سود توسط مدیران و خصوصیات آن، نشانه­ای از ارائه اطلاعات خصوصی مدیران و یا تایید ادعاهای آنها می­باشد. این علامت به سرمایه­گذاران کمک می­کند تا رابطه بین پیش­بینی مدیر و سود آینده را بهتر درک کنند و در نتیجه اوراق­بهادار را به درستی قیمت­گذاری کنند. هدف این مقاله بررسی این موضوع است که آیا انتشار پیش‌بینی مدیران و خصوصیات این پیش­بینی بر رابطه بین بازده و سود آینده اثر می­گذارد. این پژوهش از ضریب واکنش سود آینده رویکرد استفاده نموده است زیرا خصوصیات مختلف پیش­بینی سود می­تواند برای پیش­بینی سود آینده مورد استفاده قرار گیرد. هرچه خصوصیات پیش­بینی بهتر باشد، توانایی سرمایه­گذاران برای پیش­بینی سود آینده بیشتر می­شود و محتوای اطلاعاتی قیمت سهام در مورد سود آینده را افزایش می­دهد در نتیجه ضریب واکنش سود آینده بیشتر می­شود. این پژوهش در راستای تحقیقات گلب و زاروئین (2002)، توکر و زاروئین (2006) و چو و همکاران (2008) می­باشد. برای این منظور 347 مشاهده شرکت- سال از سال 1384 تا 1389 جمع­آوری شده است. نتایج تجربی تحقیق نشان می­دهد اگر دفعات پیش­بینی مدیریت بیشتر و دقت آن بالاتر باشد، بر رابطه بین بازده و سود آینده اثر می­گذارد. بعلاوه الگوی تحقیق با اضافه کردن متغیرهای کنترلی­ای نظیر اندازه شرکت، رشد و سودده و زیان­ده بودن بسط داده شد تا اثر متغیرهای حذف­شده را کنترل کند. نتایج این پژوهش نشان می­دهد پیش­بینی مدیریت بر رابطه بین بازده و سود آینده اثر می­گذارد. هرچه دفعات پیش­بینی بیشتر و میزان خطای آن کمتر باشد، اعتبار آن از دید سرمایه­گذاران بیشتر خواهد شد.}, keywords_fa = {پیش بینی سود مدیریت,ضریب واکنش سود آتی,خصوصیات پیش بینی}, url = {https://jak.uk.ac.ir/article_443.html}, eprint = {https://jak.uk.ac.ir/article_443_624df8a867441c95dd3009ca6e4a2da4.pdf} } @article { author = {Etemadi, Hossein and Azar, Adel and Baghaee, Vahid}, title = {Application of Neural Networks In Corporate’s Profitability Prediction}, journal = {Journal of Accounting Knowledge}, volume = {3}, number = {10}, pages = {51-70}, year = {2012}, publisher = {Shahid Bahonar University of Kerman}, issn = {2008-8914}, eissn = {2476-292X}, doi = {10.22103/jak.2012.444}, abstract = {Abstract This study aims at profitability prediction of listed companies in Tehran Stocks Exchange (TSE), using Artificial Neural Network. The respected sample consists of 90 firms from 2002  to 2009 (720 firm/years). Attention to the framework of study reduced the number of 720 firm/years to 630 firm/years. These firms separated in two groups of learning sample (540 firm/years) and test sample (90 firm/years) to test generalization of the technique. To develop profitability prediction, first, we needed to determine predictor variables. Profitability prediction literature was reviewed and a complete list of financial ratios for successful prediction in the past studies was prepared. Then, we reduced the list from a theoretical point of view, and we used SDA technique to select final financial ratios. Finally, we took 9 financial ratios to develop profitability prediction. Using Artificial Neural Network (ANN) and applying 9 selected financial ratios, achieved 99% accuracy rate in the learning sample and 86% accuracy rate in the test sample for correct classification of the firms into profitability and nonprofitability groups one year before the real state.  }, keywords = {}, title_fa = {به کارگیری شبکه‌های عصبی در پیش‌بینی سودآوری شرکتها (شرکتهای عضو بورس اوراق بهادار تهران)}, abstract_fa = {این پژوهش در مورد دستیابی به پیش‌بینی سودآوری آینده (شاخصی از عملکرد آینده) شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با کاربست شبکه‌های عصبی مصنوعی است. نمونه‌های مورد استفاده ما در این پژوهش 90 شرکت از مجموعه مورد اشاره فوق در بین سال‌های 1380 تا 1386 (720 شرکت - سال) می‌باشد و با توجه به چارچوب مقاله این تعداد به 630 شرکت - سال کاهش یافت. این شرکتها به دو مجموعه نمونه آموزشی شامل 540 شرکت – سال ابتدایی (شرکت – سالهای 80 تا 85) و برای ارزیابی اعتبار الگوی آموزش دیده، نمونه آزمایشی متشکل از 90 شرکت – سال انتهایی (شرکت – سال 86)، تفکیک شدند. برای انجام پیش‌بینی سودآوری آینده شرکتها در ابتدا نیازمند تعیین متغیرهای پیش‌بینی کننده‌ای بود که برای این منظور از متغیرهایی که طی پژوهش‌های پیشین برای پیش‌بینی موفقیت یا عدم موفقیت شرکتها به کار رفته بودند، استفاده شده است. در مرحله بعد با برگزاری آزمون‌های آماری مناسب متغیرهای معنادار در پیش بینی سودآوری آینده تعیین شد. در نهایت تعداد 9 متغیر با استفاده از تکنیک تحلیل گام به گام انتخاب شد. نتایج این مطالعه نشان داد که به کارگیری شبکه‌های عصبی و 9 متغیر انتخاب شده، 99 درصد الگوبرداری صحیح در پیش‌بینی سودآوری شرکتها توسط گروه آموزشی را به دست می‌دهد و کاربست این الگو در گروه آزمایشی، 86 درصد صحت پیش‌بینی‌ها در طبقات سودآور و زیان‌آور آینده را رقم می‌زند.}, keywords_fa = {}, url = {https://jak.uk.ac.ir/article_444.html}, eprint = {https://jak.uk.ac.ir/article_444_5170d4dcadb143dc1ea729c58a76a95f.pdf} } @article { author = {Khani, Abdullah and Haghighi, Majid}, title = {Relative and Incremental Information Content of Cash Recovery- based Internal Rate of Return Vs. Return On Assets in The Listed Companies in Tehran Stock Exchange}, journal = {Journal of Accounting Knowledge}, volume = {3}, number = {10}, pages = {71-92}, year = {2012}, publisher = {Shahid Bahonar University of Kerman}, issn = {2008-8914}, eissn = {2476-292X}, doi = {10.22103/jak.2012.445}, abstract = {This study examines information content of Cash Recovery- based Internal Rate of Return (CRBIRR) and Return on Assets (ROA) to determine the validity and accuracy each of the measures in Iran stock market. In order to answer this question, Tobin’s Q and stock returns are used as performance benchmarks and was tested these two measures based on CRBIRR and ROA, using the multivariate regression model. Financial information is based on a sample consisting of companies listed in TSE (540 firm/year observations) during years 2004-2009. Results indicate that CRBIRR provides better relative and incremental information content than ROA.  }, keywords = {Keywords: Relative and Incremental Information Content,Cash Recovery Rate,Rate of Return on Stock,Tobin’s Q,Return on Assets}, title_fa = {محتوای فزاینده و نسبی اطلاعات نرخ بازده داخلی مبتنی بر بازیافت وجوه نقد نسبت به نرخ بازده دارایی‌ها در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {    در این پژوهش، محتوای اطلاعاتی نرخ بازده داخلی مبتنی بر بازیافت وجوه نقد و نرخ بازده دارایی‌ها مورد بررسی قرار گرفته است، تا از این طریق، میزان اعتبار و درستی هر یک از این شاخص‌ها در بازار سرمایه ایران مشخص گردد. به منظور دستیابی به پاسخ این مسأله از دو شاخص نرخ بازده سهام و  Qتوبین به عنوان شاخص پایه، استفاده شده است و میزان توضیح دهندگی این دو شاخص پایه، توسط شاخص‌های نرخ بازده داخلی مبتنی بر بازیافت وجوه نقد و نرخ بازده دارایی‌ها و با استفاده از الگو رگرسیون چند متغیره مورد آزمون قرار گرفته شد. بر اساس اطلاعات صورت‌های مالی نمونه­ای متشکل از 540 سال - شرکت از میان شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‌های 1383 تا 1388، نتایج حاکی از آن است که نرخ بازده داخلی مبتنی بر بازیافت وجوه نقد نسبت به نرخ بازده دارایی‌ها، دارای محتوای فزاینده و نسبی اطلاعاتی بیشتری است.  }, keywords_fa = {محتوای فزاینده و نسبی اطلاعات,نرخ بازیافت وجوه نقد,نرخ بازده سهام,Q توبین,بازده دارایی‌ها}, url = {https://jak.uk.ac.ir/article_445.html}, eprint = {https://jak.uk.ac.ir/article_445_ab90c44e345e9b7b168b199c52993bcf.pdf} } @article { author = {Karami, Gholamreza and Seyed Hosseini, Seyed Mostafa}, title = {Usefulness of accounting information vs. market information in bankruptcy Prediction}, journal = {Journal of Accounting Knowledge}, volume = {3}, number = {10}, pages = {93-116}, year = {2012}, publisher = {Shahid Bahonar University of Kerman}, issn = {2008-8914}, eissn = {2476-292X}, doi = {10.22103/jak.2012.446}, abstract = {     The usefulness of accounting information has always been source of concern for standard setters that view the main goal of financial reporting as the issue required for generating useful information to facilitate decision making process according to conceptual framework. Predicting bankruptcy is one of the main areas in which researchers have studied the usefulness of accounting information. However, to assess the usefulness of accounting information in current condition, it is necessary to compare it’s predicting ability in relation to other information resources such as market information. To this end, using genetic algorithm, models with different mixture of accounting and market variables are designed and tested. To improve the generalization of the results, cross-validation is used. The samples used in this study include the companies listed in Tehran Stock Exchange between 2001 to 2009. The fiundings show that accounting information is more useful in predicting bankruptcy than market information, and that market variables are not a good complement to accounting information in bankruptcy prediction.  }, keywords = {Key words: Accounting Information,Market Information,Bankruptcy Prediction,Genetic Algorithm,Cross-Validation}, title_fa = {سودمندی اطلاعات حسابداری نسبت به اطلاعات بازار در پیش بینی ورشکستگی}, abstract_fa = {سودمندی اطلاعات حسابداری همواره به عنوان یکی از دغدغه‌های استاندارد گذاران مطرح بوده است؛ به طوری که مفاهیم نظری هدف اصلی از گزارشگری مالی را ارائه اطلاعاتی سودمند در تصمیم‌گیری می‌داند. پیش‌بینی ورشکستگی یکی از حوزه‌هایی است که تاکنون پژوهشگران بسیاری به بررسی سودمندی اطلاعات حسابداری در آن پرداخته‌اند. با‌این‌حال، به منظور درک موقعیت فعلی سودمندی این منبع اطلاعاتی لازم است تا توان پیش‌بینی آن را در مقابل سایر منابع اطلاعاتی مانند اطلاعات بازار مورد مقایسه قرار داد. در همین راستا با استفاده از الگوریتم ژنتیک، الگو‌هایی با ترکیبات مختلفی از متغیرهای حسابداری و بازار، طراحی شده و مورد آزمون قرار گرفته است. همچنین به منظور بهبود قابلیت تعمیم نتایج از اعتبارسنجی متقابل استفاده شده است. نمونه مورد آزمون شامل شرکت‌های عضو بورس اوراق بهادار تهران در بین سال‌های 1380 تا 1388 می‌باشد. یافته‌های پژوهش حاضر نشان داد که اطلاعات حسابداری در پیش‌بینی ورشکستگی از سودمندی بیشتری نسبت به اطلاعات بازار برخوردار بوده و اطلاعات بازار نمی‌توانند مکمل خوبی برای اطلاعات حسابداری در پیش‌بینی ورشکستگی باشند.  }, keywords_fa = {اطلاعات حسابداری,اطلاعات بازار,پیش‌بینی ورشکستگی,الگوریتم ژنتیک,اعتبارسنجی متقابل}, url = {https://jak.uk.ac.ir/article_446.html}, eprint = {https://jak.uk.ac.ir/article_446_034bc8063c77c8fc7b0e8e726454b0d2.pdf} } @article { author = {Hejazi, Rezvan and Gheitasi, Rohollah and Mosajed Mousavi, Mir Sajjad}, title = {Relationship between Cash Flow Management and Cost of Debt In Companies Listed in Tehran Stock Exchange}, journal = {Journal of Accounting Knowledge}, volume = {3}, number = {10}, pages = {117-136}, year = {2012}, publisher = {Shahid Bahonar University of Kerman}, issn = {2008-8914}, eissn = {2476-292X}, doi = {10.22103/jak.2012.447}, abstract = {This study examines the relationship between cash flows management and cost of debt. Operating cash flow is divided into two categories as managed and unmanaged cash flows. Statistical group of companies in this study is the manufacturing companies listed in Tehran Stock Exchange (TSE) during the years 2004 to 2009. The research sample includes 78 companies (390 company/year). This study takes descriptive correlation analysis and tests hypotheses, using multiple linear regression and Ordinary Least Squares (OLS) method. The results showed that there was a negative significant relationship between the unmanaged operating cash flow and cost of debt. And there is a positive significant relationship between managed cash flow (abnormal) and cost of debt .The bigger (negative) correlation of unmanaged operating cash flow and cost of debt with respect to the (positive) correlation between managed operating cash flow and cost of debt indicated by the regression coefficient showed low ability of managers in managing and manipulating the cash flow. Also, the adjusted R-squared with 18% value, indicated that the predictors may explain 87.4% of the variance of the dependent variable. Durbin-Watson statistic also showed lack of correlation between the research variables.   }, keywords = {Keywords: Operation Cash Flow,Unmanaged Cash Flow,Managed Cash Flow,Cost of Debt}, title_fa = {بررسی رابطه بین مدیریت جریان وجوه نقد و هزینه بدهی}, abstract_fa = {این تحقیق به بررسی رابطة بین مدیریت جریان وجه نقد و هزینه بدهی می‌پردازد. جریان وجه نقد عملیاتی به دو جزء مدیریت شده و جریان وجه مدیریت نشده تقسیم می‌شود. جامعه آماری شرکت‌های تولیدی پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‌های 1383 تا 1387 می‌باشد. نمونه تحقیق شامل 78 شرکت است. این پژوهش از نوع توصیفی همبستگی بوده و برای آزمون فرضیه‌ها از رگرسیون تلفیقی چند متغیره و روش حداقل مربعات معمولی (OLS) استفاده می‌شود. نتایج تحقیق نشان می‌دهد که بین جریان وجه نقد عملیاتی مدیریت نشده و هزینه بدهی رابطه معنی‌دار و منفی وجود دارد و بین جریان وجه نقد مدیریت شده (غیرعادی) و هزینه بدهی رابطه معنی‌دار و مثبت وجود دارد. همبستگی (منفی) بزرگتر جریان نقد عملیاتی مدیریت نشده با هزینه بدهی - نسبت به همبستگی (مثبت) جریان نقد عملیاتی مدیریت شده با هزینه بدهی که در ضرایب رگرسیون نیز مشخص می‌باشد- حاکی از توانایی پایین مدیران در مدیریت و دستکاری جریان نقد می‌باشد.  }, keywords_fa = {جریان وجه نقد عملیاتی,وجه نقد مدیریت شده,وجه نقد مدیریت نشده,هزینه بدهی}, url = {https://jak.uk.ac.ir/article_447.html}, eprint = {https://jak.uk.ac.ir/article_447_1c03012729e14752cade6a2f44401a7d.pdf} } @article { author = {Badri, Ahmad and Eskini, Sobhan}, title = {Contrarian Investment Strategy: an Empirical Test Based on Data Envelopment Analysis}, journal = {Journal of Accounting Knowledge}, volume = {3}, number = {10}, pages = {137-156}, year = {2012}, publisher = {Shahid Bahonar University of Kerman}, issn = {2008-8914}, eissn = {2476-292X}, doi = {10.22103/jak.2012.448}, abstract = {Studied about profitability of contrarian investment strategy in the Iranian capital market can be classified in two classes: 1. researches based on historical returns, and 2. researches based on fundamental variables. This study using Data Envelopment Analysis (DEA) provides possibility that can historical return variable and fundamental variables to be used simultaneously. We use portfolio study methodology. This study has done in three two-year periods in the Tehran Stock Exchange during 1385-1388 (Iranian Calendar). We find that contrarian investment strategy to obtain excess returns over all.     }, keywords = {Overreaction,Contrarian Investment Strategy,Miss Pricing,Data Envelopment Analysis}, title_fa = {آزمون تجربی استراتژی سرمایه‌گذاری معکوس با استفاده از تحلیل پوششی داده‌ها}, abstract_fa = {پژوهش‌های انجام شده در مورد سودمندی استراتژی سرمایه‌گذاری معکوس در بازار سرمایه ایران را از جهت نوع متغیرهای آزمون می‌توان در دو گروه دسته بندی کرد: 1) پژوهش‌های متکی بر بازده تاریخی و 2) پژوهش‌های متکی بر متغیرهای بنیادی. این مقاله با به‌کارگیری تحلیل پوششی داده‌ها امکانی را فراهم می‌آورد که بتوان بازده تاریخی و متغیرهای بنیادی را به طور همزمان مورد استفاده قرار داد و بر مبنای روش‌شناسی مطالعات پرتفوی، در سه دوره 2 ساله غیرهمپوشان، طی سال‌های 1385 تا 1388 در بورس اوراق بهادار تهران اجراء شده است. یافته‌ها نشان می‌دهد استراتژی سرمایه گذاری معکوس طی تمامی دوره‌های تحقیق رویکردی مفید برای کسب بازده اضافی بوده است.}, keywords_fa = {فراواکنشی,استراتژی سرمایه‌گذاری معکوس,قیمت‌گذاری نادرست,تحلیل پوششی داده‌ها}, url = {https://jak.uk.ac.ir/article_448.html}, eprint = {https://jak.uk.ac.ir/article_448_67649b031ed0083bb733eb933916b8d3.pdf} } @article { author = {Rahimian, Nazamoddin and Hemmati, Hassan and Soleimani Fard, Malihe}, title = {Investigating the Relation of between Earning Quality and Information Asymmetry of Companies Listed in Tehran Stock Exchange}, journal = {Journal of Accounting Knowledge}, volume = {3}, number = {10}, pages = {157-181}, year = {2012}, publisher = {Shahid Bahonar University of Kerman}, issn = {2008-8914}, eissn = {2476-292X}, doi = {10.22103/jak.2012.449}, abstract = {research assesses the relationship between information asymmetry and earnings quality. To measure earnings quality, we use two models: Dechow and Dichev (2002) and Sloan (1996). To measure the information asymmetry in the first hypothesis, we take the criterion of percentage effective spread, and in the second hypothesis, the criterion of percentage impact price. To analyze the hypothesis, the statistical tests of analysis of variance and multiple regression have been used. The society in this research, is the companies accepted in Tehran Stock Exchange and the statistical sample includes 59 companies in the years 1383 to 1388. The research results showed that there was a meaningful relationship between earnings quality and information asymmetry in the manner that decreasing earnings quality will result in increase in information asymmetry. Also, information asymmetry in the period before announcing earnings is more than the period after announcing earnings.}, keywords = {Earnings Quality؛ Information Asymmetry,Transaction Costs,Cost of Capital}, title_fa = {بررسی ارتباط بین کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهـادار تهران}, abstract_fa = {این پژوهش به بررسی ارتباط بین کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی می‌پردازد. برای سنجش کیفیت سود از دو الگوی دچو و دی‌چو (2002)و الگوی اسلوان (1996) و برای سنجش عدم تقارن اطلاعاتی در فرضیه اول از معیار درصد شکاف قیمتی مؤثر و در فرضیه دوم از معیار درصد اثر قیمت استفاده شده است. برای تجزیه و تحلیل فرضیه‌ها از آزمون‌های آماری آنالیز واریانس و رگرسیون چندگانه استفاده شده است. روش پژوهش حاضر با توجه به هدف، کاربردی و روش گردآوری داده­ها، روش توصیفی و همبستگی است. جامعه مورد بررسی در این پژوهش، شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و نمونه آماری شامل 59 شرکت در طی بازه زمانی 1383 الی 1388 است. نتایج پژوهش نشان می‌دهد که بین میزان کیفیت سود و عدم تقارن اطلاعاتی ارتباط معناداری وجود دارد و کاهش کیفیت سود منجر به افزایش عدم تقارن اطلاعاتی می‌گردد.}, keywords_fa = {کیفیت سود,عدم‌تقارن اطلاعاتی,هزینه سرمایه,هزینه‌های معاملاتی}, url = {https://jak.uk.ac.ir/article_449.html}, eprint = {https://jak.uk.ac.ir/article_449_78de4edd326d32689592e5f1823186e7.pdf} }